微信
近年来，党中心、国务院出台了一系列税费支持政策，持续巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接。为进一步落实党中心、国务院决议计划部署，税务总局按照享受主体、优惠内容、享受前提、政策依据的编写体例，从支持农村基础举措措施建设、推动乡村特色工业发展、激发乡村创业就业活力、推动普惠金融发展、促进区域协调发展、鼓励社会气力加大乡村振兴捐赠等六个方面梳理形成了109项针对乡村振兴的税费优惠政策指引内容。
1、支持农村基础举措措施建设为了持续改善脱贫地区基础举措措施前提，税收积极支持交通、水利等民生工程建设和运营，促进完善出产性、糊口性、生态环境基础举措措施建设，优化农村经济社会发展环境。详细包括：
（一）基础举措措施建设税收优惠
1.国家重点搀扶的公共基础举措措施项目企业所得税“三免三减半”
2.农村电网维护费免征增值税
（二）农田水利建设税收优惠
3.县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税
4.水利举措措施用地免征城镇土地使用税
5.农田水利占用耕地不征收耕地占用税
6.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
（三）农夫住宅建设税收优惠
7.农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税
8.农村烈属等优抚对象及低保农夫新建自用住宅免征耕地占用税
（四）农村饮水工程税收优惠
9.农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”
10.农村饮水安全工程免征增值税
11.农村饮水安全工程运营治理单位自用房产免征房产税
12.农村饮水安全工程运营治理单位自用土地免征城镇土地使用税
13.建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税
14.农村饮水安全工程免征印花税
2、推动乡村特色工业发展工业振兴是乡村振兴的重中之重，现行税收政策着眼乡村工业高质量发展大局，进一步完善搀扶政策、加大支持力度，在优化土地资源配置、促进农业出产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品畅通流畅、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策，由“输血式”扶贫转变为“造血式”工业发展，推动巩固拓展脱贫攻坚成果与乡村振兴有效衔接。详细包括：
（一）优化土地资源配置税收优惠
15.转让土地使用权给农业出产者用于农业出产免征增值税
16.承包地流转给农业出产者用于农业出产免征增值税
17.出租国有农用地给农业出产者用于农业出产免征增值税
18.直接用于农、林、牧、渔业出产用地免征城镇土地使用税
19.农村集体经济组织股份合作制改革免征契税
20.农村集体经济组织清产核资免征契税
21.收回集体资产签订产权转移书据免征印花税
22.农村土地、房屋确权登记不征收契税
（二）促进农业出产税收优惠
23.农业出产者销售的自产农产品免征增值税
24.入口种子种源免征入口环节增值税
25.入口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税
26.单一大宗饲料等在海内畅通流畅环节免征增值税
27.出产销售有机肥免征增值税
28.滴灌产品免征增值税
29.出产销售农膜免征增值税
30.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税
31.纳税人购进农业出产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额
32.农产品增值税进项税额核定扣除
33.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税
34.从事“四业”的个人暂不征收个人所得税
35.农业服务免征增值税
36.捕捞、养殖渔船免征车船税
37.农村居民拥有使用的三轮汽车等按期减免车船税
（三）支持新型农业经营主体发展税收优惠
38.“公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税
39.“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业出产减免企业所得税
40.农夫专业合作社销售本社成员出产的农产品免征增值税
41.农夫专业合作社向本社成员销售部门农用物资免征增值税
42.购进农夫专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额
43.农夫专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税
（四）促进农产品畅通流畅税收优惠
44.蔬菜畅通流畅环节免征增值税
45.部门鲜活肉蛋产品畅通流畅环节免征增值税
46.农产品批发市场、农贸市场免征房产税
47.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税
48.国家指定收购部分订立农副产品收购合同免征印花税
（五）促进农业资源综合利用税收优惠
49.以部门农林剩余物为原料出产燃料电力热力实行增值税即征即退100%
50.以部门农林剩余物为原料出产纤维板等资源综合利用产品实行增值税即征即退90%
51.以废弃动植物油为原料出产生物柴油和产业级混合油实行增值税即征即退70%
52.以农作物秸秆为原料出产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%
53.以农作物秸秆及壳皮等原料出产的纤维板等产品取得的收入减按90%计入收入总额
54.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”
55.农村污水处理享受企业所得税“三免三减半”
56.糊口垃圾分类和无害化处理处置享受企业所得税“三免三减半”
就业创业是乡村振兴的“源头活水”。国家不断加大创业就业政策支持力度，扩大小微企业优惠政策范围，加强对失业职员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策搀扶，有力增强了乡村振兴的内生动力。详细包括：
（一）小微企业税费优惠
57.增值税小规模纳税人免征增值税
58.小型微利企业减免企业所得税
59.增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户减征地方“六税两费”
60.符合前提的缴纳义务人免征有关政府性基金
61.符合前提的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
62.符合前提的缴纳义务人减征文化事业建设费
（二）重点群体创业就业税收优惠
63.重点群体创业税收扣减
64.吸纳重点群体就业税收扣减
65.残疾人创业免征增值税
66.安顿残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退
67.特殊教育校办企业安顿残疾人就业增值税即征即退
68.安顿残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
69.安顿残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
4、推动普惠金融发展
强化乡村振兴金融服务，增强金融对乡村工业和新型经营主体的金融支持，是乡村振兴的重要保障。税收政策通过免税、减计收入、预备金税前扣除、简易计税等多种方式，以农户和小微企业为重点对象，鼓励金融机构和保险、担保、小额贷款公司加大对乡村振兴的金融支持力度。详细包括：
（一）银行类金融机构贷款税收优惠
70.金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税
71.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
72.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
73.金融企业涉农和中小企业贷款损失预备金税前扣除
74.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
75.保险公司农业大灾风险预备金税前扣除
76.农村信用社等金融机构提供金融服务可选择合用简易计税方法缴纳增值税
77.中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择合用简易计税方法缴纳增值税
78.中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择合用简易计税方法缴纳增值税
79.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
（二）小额贷款公司贷款税收优惠
80.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
81.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
82.小额贷款公司贷款损失预备金企业所得税税前扣除
（三）融资担保及再担保业务税收优惠
83.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
84.中小企业融资（信用）担保机构有关预备金企业所得税税前扣除
（四）农牧保险业务税收优惠
85.农牧保险业务免征增值税
86.保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入
87.农牧业畜类保险合同免征印花税
5、促进区域协调发展快发展
（一）搀扶欠发达地区和革命老区发展税收优惠
88.西部地区鼓励类工业企业所得税优惠
89.边民通商限额免税优惠
90.边销茶销售免征增值税
（二）支持少数民族地区发展税收优惠
91.民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税
92.新疆难题地区新办鼓励发展工业企业所得税优惠政策
93.新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策
94.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税
95.青藏铁路公司货物运输合同免征印花税
96.青藏铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等材料免征资源税
97.青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋权属用于办公及运输免征契税
98.青藏铁路公司及其所属单位自用的房产免征房产税
99.青藏铁路公司及其所属单位自用的土地免征城镇土地使用税
（三）易地扶贫搬迁税收优惠政策
100.易地扶贫搬迁贫困人口有关收入免征个人所得税
101.易地扶贫搬迁贫困人口取得安顿住房免征契税
102.易地扶贫搬迁项目实檀越体取得建设土地免征契税、印花税
103.易地扶贫搬迁项目实檀越体、项目单位免征印花税
104.易地扶贫搬迁安顿住房用地免征城镇土地使用税
105.易地扶贫搬迁项目实檀越体购置安顿房源免征契税、印花税
6、鼓励社会气力加大乡村振兴捐赠
106.企业符合前提的扶贫捐赠所得税税前据实扣除
107.符合前提的扶贫货物捐赠免征增值税
108.个人通过公益性社会组织或国家机关的公益慈善事业捐赠个人所得税税前扣除
109.境外捐赠人捐赠慈善物资免征入口环节增值税